Specialer
Til- og fraflytning
Til dig, der flytter til eller fra Danmark og vil vide, hvornår din danske skattepligt begynder eller slutter. Siden gennemgår de forhold, Skattestyrelsen lægger vægt på, og de beslutninger, der bør træffes før flyttedatoen.
Hvornår begynder dansk skattepligt egentlig, og hvornår slutter den? Svaret afhænger af bolig, ophold, arbejdsdage og familie, og en forkert vurdering betyder typisk, at et helt års indkomst beskattes i det forkerte land. Det er her, de dyreste fejl i international personbeskatning opstår.
Flytninger er vores kerneområde. Vi vurderer, hvornår skattepligten reelt indtræder eller ophører, og planlægger rækkefølgen af bolig, arbejde og flyttedato. Vi håndterer også exitskat, henstand og selvangivelser i overgangsåret, hvor to landes systemer skal spille sammen.
Sådan arbejder vi med til- og fraflytning
- Vurdering af skattepligtens indtræden og ophør
- Planlægning af flytteforløbet før datoen låses
- Opgørelse af exitskat og håndtering af henstand
- Fastlæggelse af skattemæssigt hjemsted efter DBO
- Selvangivelser i både fraflytnings- og tilflytningsåret
Hvornår bliver du fuldt skattepligtig til Danmark?
Fuld skattepligt indtræder, når du både har en bolig til rådighed i Danmark og tager ophold her. Har du ingen bolig, bliver du skattepligtig efter et sammenhængende ophold på mindst 6 måneder, og kortere ferier i udlandet afbryder ikke perioden.
Har du en bolig i Danmark, men bor i et andet land, udløser kortere ophold på grund af ferie eller lignende ikke skattepligt. I praksis er grænsen et sammenhængende ophold på højst 3 måneder og højst 180 dage inden for 12 måneder. Arbejde under opholdet trækker i den anden retning, og kun helt sporadisk arbejde i op til 10 dage inden for 12 måneder accepteres.
Hvornår ophører skattepligten ved fraflytning?
Det afgørende er, om du opgiver din bopæl i Danmark. Beholder du rådigheden over en helårsbolig, fortsætter skattepligten som udgangspunkt, medmindre du kan godtgøre, at du har taget varigt ophold i udlandet. Objektive forhold som salg eller udlejning af boligen vejer tungere end erklærede hensigter.
Vil du beholde boligen, kan du udleje den uopsigeligt i mindst 3 år, så du ikke har rådighed over den i perioden. Et sommerhus, der kun bruges til ferie, er normalt ikke en bopæl. Bliver din ægtefælle boende i Danmark, taler det stærkt for, at din skattepligt fortsætter.
Hvad er fraflytterskat på aktier, og kan du få henstand?
Ejer du aktier til en samlet markedsværdi på 100.000 kr. eller mere, når skattepligten ophører, bliver de som udgangspunkt beskattet, som om de var solgt. Reglen gælder, hvis du har været skattepligtig til Danmark af aktiegevinster i sammenlagt mindst 7 år inden for de seneste 10 år.
Du kan få henstand med skatten ved at indsende blanket 04.065 med en opgørelse over beholdningen. Fristen er 1. juli året efter fraflytningen, og blanketten skal indsendes hvert år derefter. Flytter du uden for EU og Norden, skal der stilles sikkerhed, og udbytte og salg udløser afdrag på henstandssaldoen.
Hvilket land er du hjemmehørende i efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst?
Du kan være fuldt skattepligtig i to lande på samme tid. Så afgør dobbeltbeskatningsoverenskomsten, hvilket land der er dit skattemæssige hjemsted. Vurderingen sker i en fast rækkefølge: fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt ophold og statsborgerskab.
Flytter du til Danmark, anses aktier, du allerede ejer, som udgangspunkt for anskaffet til handelsværdien på tilflytningstidspunktet. Dokumentér derfor værdien på datoen, mens den kan skaffes. I flytteåret skal indkomsten fordeles mellem perioden før og efter skiftet, så de to landes opgørelser hænger sammen.
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår ophører min danske skattepligt, når jeg flytter til udlandet?
Skattepligten ophører, når du ikke længere har bopæl i Danmark. Har du fortsat rådighed over en helårsbolig, fortsætter den som udgangspunkt. Salg eller uopsigelig udlejning i mindst 3 år er de typiske måder at opgive bopælen på.
Hvor meget må jeg opholde mig i Danmark, efter jeg er flyttet?
Har du beholdt en bolig i Danmark, accepteres ophold på højst 3 måneder i træk og 180 dage inden for 12 måneder som ferie eller lignende. Arbejde i Danmark under opholdene kan dog udløse skattepligt, og kun helt sporadisk arbejde i op til 10 dage inden for 12 måneder accepteres. Har du ikke bolig her, bliver du skattepligtig efter 6 måneders sammenhængende ophold.
Skal jeg betale skat af mine aktier, når jeg flytter fra Danmark?
Det kan du komme til, hvis aktierne samlet er værd 100.000 kr. eller mere, og du har været skattepligtig til Danmark af aktiegevinster i mindst 7 af de seneste 10 år. Gevinsten opgøres, som om aktierne var solgt ved fraflytningen. Du kan få henstand, men skal indsende blanket 04.065 senest 1. juli året efter fraflytningen.
Hvad sker der, hvis jeg er skattepligtig i to lande på én gang?
Så afgør en dobbeltbeskatningsoverenskomst, hvilket land du er hjemmehørende i. Det land har den primære beskatningsret, mens det andet land typisk kun kan beskatte bestemte indkomster, fx løn for arbejde udført dér. Findes der ingen overenskomst, kan du i stedet få lempelse efter de danske regler.
Hvordan beskattes aktier, jeg ejer, når jeg flytter til Danmark?
Aktier, som ikke allerede var skattepligtige i Danmark, anses som udgangspunkt for anskaffet til handelsværdien på tilflytningstidspunktet. Det betyder, at kun værdistigningen efter tilflytningen beskattes her. Sørg for dokumentation for værdien på datoen.
Hvad betyder det for dig?
Siden er generel. Din egen situation kan godt se anderledes ud, så tal gerne med os, før du handler på den.