Specialer
Social sikring i udlandet
Til dig, der arbejder i udlandet eller i flere lande på samme tid, og til virksomheder, der skal sikre, at de sociale bidrag bliver betalt i det rigtige land.
Social sikring bliver konsekvent forvekslet med skat, og forvekslingen er dyr. De to spørgsmål afgøres af hvert sit regelsæt, og de peger ofte på hvert sit land. En medarbejder kan betale dansk skat og franske sociale bidrag på samme løn — eller opdage, at ingen af delene er betalt det rigtige sted.
Vi håndterer social sikring sammen med skatten, fordi de to spørgsmål kun giver mening samlet. Vi afklarer, hvilket lands regler medarbejderen hører under, sørger for dokumentationen, og holder øje med de ændringer i arbejdsmønsteret, der flytter tilhørsforholdet uden varsel.
Sådan arbejder vi med social sikring i udlandet
- Vurdering af hvilket lands sikring der gælder
- Ansøgning om A1-attest og løbende fornyelse
- Overvågning af 25 %-grænsen ved arbejde i flere lande
- Samspil mellem social sikring og beskatningsret
- Fradrag for obligatoriske udenlandske bidrag
Hvilket lands sociale sikring gælder for dig?
Inden for EU, EØS og Schweiz afgøres spørgsmålet af forordning 883/2004. Hovedreglen er, at du er socialt sikret i det land, hvor du arbejder, og kun i ét land ad gangen. Det gælder uanset, hvor du betaler skat.
Uden for Europa har Danmark aftaler med en række lande, men de dækker ofte kun dele af den sociale sikring, typisk pension. Arbejder du i et land uden aftale, kan du risikere at skulle betale bidrag i begge lande.
Hvornår kan du bevare dansk social sikring under udsendelse?
Sendes du midlertidigt ud af en dansk arbejdsgiver, kan du bevare den danske sociale sikring i op til 24 måneder. Det dokumenteres med en A1-attest fra Udbetaling Danmark. Længere udsendelser kræver en særlig aftale mellem Danmark og det andet land og kan normalt højst vare tre år i alt.
Udsendelsesreglen forudsætter blandt andet, at arbejdsgiveren har reel aktivitet i Danmark, og at du ikke sendes ud for at afløse en anden udsendt. Er betingelserne ikke opfyldt, gælder hovedreglen, og du hører under arbejdslandets system fra første dag.
Hvad gælder, når du arbejder i flere lande?
Arbejder du normalt i to eller flere lande, afgøres tilhørsforholdet samlet. Udfører du mindst 25 % af arbejdet i dit bopælsland, er du socialt sikret dér. Ellers er du som udgangspunkt sikret i det land, hvor arbejdsgiveren har adresse.
Det er myndigheden i bopælslandet, der træffer afgørelsen. Bor du i Danmark, søges der hos Udbetaling Danmark, og både medarbejder og virksomhed kan ansøge digitalt via borger.dk eller virk.dk.
Grænsen er let at krydse uden at opdage det. En fast hjemmearbejdsdag om ugen ekstra kan være nok til at flytte hele den sociale sikring til bopælslandet.
Hvordan hænger social sikring sammen med din danske skat?
Arbejdsmarkedsbidraget er i EU-retlig forstand et socialt bidrag. Er du omfattet af et andet lands sociale sikring efter forordningen eller en overenskomst, som Danmark har indgået, skal du derfor som udgangspunkt ikke betale AM-bidrag, selv om lønnen beskattes i Danmark.
Er du fuldt skattepligtig og ikke hjemmehørende i et andet land efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst, kan du trække dokumenterede obligatoriske udenlandske sociale bidrag fra i den personlige indkomst efter ligningslovens § 8 M. Dokumentationen er normalt en A1-attest eller en anden afgørelse fra den udenlandske myndighed.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er en A1-attest?
En A1-attest dokumenterer, hvilket lands sociale sikring du er omfattet af, når du arbejder over grænsen i EU, EØS eller Schweiz. I Danmark udstedes den af Udbetaling Danmark. Uden attesten kan arbejdslandet kræve, at der betales bidrag dér.
Skal jeg have en A1-attest til en kort forretningsrejse?
Ja, som udgangspunkt. Kravet gælder også ved korte rejser, fordi arbejde i et andet land i princippet flytter den sociale sikring dertil. Attesten kan søges digitalt hos Udbetaling Danmark.
Kan jeg arbejde hjemmefra i et andet land og stadig være dansk socialt sikret?
Det afhænger af, hvor stor en del af arbejdet du udfører i dit bopælsland. Er det mindst 25 %, er du efter hovedreglen socialt sikret dér. Er det mindre, er du som udgangspunkt sikret i det land, hvor arbejdsgiveren har adresse.
Betaler jeg AM-bidrag, hvis jeg er socialt sikret i et andet land?
Som udgangspunkt ikke. Er du omfattet af et andet EU- eller EØS-lands sociale sikring efter forordning 883/2004 eller af en overenskomst, Danmark har indgået, skal der ikke betales AM-bidrag. Det kræver dokumentation, typisk en A1-attest.
Er social sikring og skat altid i samme land?
Nej. Skatten afgøres af dansk lovgivning og dobbeltbeskatningsoverenskomster, mens social sikring afgøres af EU-forordningen eller sociale sikringsaftaler. De to regelsæt bruger forskellige kriterier og kan pege på hvert sit land for den samme løn.
Hvad betyder det for dig?
Siden er generel. Din egen situation kan godt se anderledes ud, så tal gerne med os, før du handler på den.