Specialer
Dansk løn fra udenlandske virksomheder
Til dig, der bor og arbejder i Danmark, men er ansat i en virksomhed i et andet land, fx som remote-medarbejder, og til den udenlandske virksomhed, der har ansat dig.
Der trækkes ingen skat af lønnen. Det lyder som en fordel og er det stik modsatte: hele ansvaret for at betale rigtigt og til tiden flytter over på lønmodtageren selv. Det opdages typisk et år senere, når årsopgørelsen viser en restskat, ingen havde regnet med.
Vi rådgiver både lønmodtagere, der får løn fra en virksomhed uden dansk hjemting, og de udenlandske virksomheder, der er kommet til at have en medarbejder i Danmark. Vi sørger for, at skatten betales løbende frem for som restskat, og at spørgsmålene om social sikring og fast driftssted bliver stillet i tide.
Sådan arbejder vi med løn fra udenlandsk arbejdsgiver
- Opsætning og løbende justering af forskudsopgørelsen
- Korrekt oplysning af udenlandsk løn på årsopgørelsen
- Vurdering af lempelse efter DBO og ligningslovens § 33 A
- Afklaring af social sikring og bidragspligt
- Rådgivning til arbejdsgiveren om registrering og fast driftssted
Hvorfor bliver der ikke trukket skat af din løn?
En udenlandsk arbejdsgiver uden fast driftssted i Danmark har som udgangspunkt ikke pligt til at trække dansk A-skat og AM-bidrag. Lønnen er derfor B-indkomst, og ansvaret for at betale skatten ligger hos dig.
Du beskattes i Danmark som alle andre fuldt skattepligtige, så længe arbejdet udføres her. At arbejdsgiveren hører hjemme i udlandet, ændrer ikke på, at Danmark må beskatte løn for arbejdsdage i Danmark.
Hvordan betaler du skatten løbende?
Lønnen skal ind på forskudsopgørelsen, så Skattestyrelsen kan opkræve B-skat i rater over året. Du skal selv regne AM-bidraget på 8 % med, fordi det ikke trækkes automatisk.
Et beløb, der ikke kommer med i årets B-skat, bliver til restskat. Restskat forrentes, og betaler du den frivilligt senest 1. juli året efter, er tillægget lavere. Større restskatter opkræves ellers i tre rater i august, september og oktober.
- Oplys den forventede løn i forskudsopgørelsen, så snart ansættelsen begynder.
- Tag AM-bidraget på 8 % med i beregningen.
- Opdatér forskudsopgørelsen ved lønændringer, bonus og aktieløn.
- Kontrollér årsopgørelsen, og oplys lønnen selv, hvis den ikke er kommet med.
Hvad hvis du også arbejder i andre lande?
Arbejdsdage uden for Danmark kan efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten give arbejdslandet ret til at beskatte en del af lønnen. Danmark beskatter stadig, men giver lempelse for den udenlandske skat efter overenskomsten eller efter ligningslovens § 33 A, hvis betingelserne er opfyldt.
Har arbejdsgiveren trukket skat i sit eget land af løn for arbejde i Danmark, er det som udgangspunkt forkert. Den skat skal søges tilbage i udlandet, for Danmark giver ikke lempelse for skat, som det andet land ikke havde ret til at opkræve.
Hvilke pligter kan arbejdsgiveren få i Danmark?
Skaber dit arbejde herfra et fast driftssted for virksomheden, skal den registreres og trække A-skat og AM-bidrag som en dansk arbejdsgiver. Det kan ske via et hjemmekontor, hvis du udfører virksomhedens kerneaktivitet herfra over længere tid.
Er du socialt sikret i Danmark, gælder de danske regler om sociale bidrag også for den udenlandske arbejdsgiver. Det skal afklares særskilt, fordi social sikring følger andre regler end skatten.
Ofte stillede spørgsmål
Skal min udenlandske arbejdsgiver trække dansk skat?
Det skal den, hvis virksomheden har fast driftssted i Danmark. Ellers er lønnen B-indkomst, og du skal selv sørge for, at skatten betales via forskudsopgørelsen.
Skal jeg betale AM-bidrag af løn fra en udenlandsk arbejdsgiver?
Ja, hvis du er socialt sikret i Danmark. Du beregner selv AM-bidraget på 8 % og tager det med i forskudsopgørelsen. Er du socialt sikret i et andet land, skal du som udgangspunkt ikke betale AM-bidrag.
Hvad sker der, hvis jeg ikke har betalt skat af lønnen i løbet af året?
Skatten kommer som restskat på årsopgørelsen, og der beregnes renter og tillæg. Du kan begrænse tillægget ved at indbetale frivilligt senest 1. juli året efter. Større beløb opkræves ellers i rater i efteråret.
Min arbejdsgiver har trukket skat i sit hjemland. Kan jeg få det modregnet i Danmark?
Kun hvis det andet land havde ret til at beskatte lønnen efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten, fx for arbejdsdage dér. Skat af løn for arbejde i Danmark skal som udgangspunkt søges tilbage i udlandet.
Skal jeg selv oplyse lønnen på årsopgørelsen?
Ja, hvis den ikke fremgår. Løn fra en udenlandsk arbejdsgiver bliver normalt ikke indberettet til Skattestyrelsen, så du skal selv oplyse den i TastSelv. Det gælder, selv om der er betalt skat i udlandet.
Hvad betyder det for dig?
Siden er generel. Din egen situation kan godt se anderledes ud, så tal gerne med os, før du handler på den.