Specialer
Lønadministration
Til udenlandske virksomheder, der har eller skal have ansatte i Danmark, og som skal håndtere dansk løn uden selv at have en lønfunktion her.
En udenlandsk virksomhed med bare én medarbejder i Danmark møder et myndighedsapparat, der er bygget til danske arbejdsgivere. Registreringen skal på plads, skattekortet skal være hentet, og lønnen skal indberettes i det rigtige system til den rigtige frist. Mangler ét led, rammer konsekvensen den første lønseddel — ikke revisionen et år senere.
Vi kører dansk løn for udenlandske virksomheder, så de ikke skal sætte sig ind i et dansk system for enkelte medarbejderes skyld. Vi tager både opsætningen — registrering, skattekort, anmeldelser — og den løbende månedlige drift.
Sådan arbejder vi med lønadministration
- Registrering som arbejdsgiver og tildeling af SE-nummer
- Ansøgning om personnummer og skattekort til medarbejderne
- Løbende lønberegning og indberetning i eIndkomst
- Anmeldelse i RUT-registret og dialog med hvervgiver
- Varetagelse af rollen som repræsentant, hvor det kræves
Skal jeres virksomhed trække dansk skat af lønnen?
Har virksomheden fast driftssted i Danmark, skal den trække A-skat og AM-bidrag og indberette lønnen som en dansk arbejdsgiver. Uden fast driftssted er der som udgangspunkt ikke pligt til at indeholde, og medarbejderne betaler selv skatten.
Et dansk CVR-nummer til moms er ikke det samme som en registrering som arbejdsgiver. Pligten til at indeholde følger af aktiviteten i Danmark, ikke af hvilke numre virksomheden har.
Hører virksomheden hjemme i et land uden for EU, som Danmark ikke har en aftale med om bistand ved opkrævning, skal lønnen udbetales gennem en befuldmægtiget med hjemting i Danmark. Det er så den befuldmægtigede, der skal indeholde skatten.
Hvordan får medarbejderne skattekort?
Medarbejdere med dansk adresse, sundhedskort og MitID kan selv danne skattekortet i TastSelv. Andre søger om skattekort og skattepersonnummer på blanket 04.063, som typisk behandles på omkring to uger.
Skattekortet kan tidligst dannes en måned før første arbejdsdag. Uden skattekort skal lønnen beskattes med 55 %, og det er den første lønseddel, der rammes.
Arbejdsgiveren henter skattekortet via eIndkomst. Medarbejderen skal desuden have en NemKonto, så Skattestyrelsen kan udbetale eventuel overskydende skat.
Hvornår skal lønnen indberettes og skatten betales?
Løn, A-skat og AM-bidrag indberettes i eIndkomst. For de fleste virksomheder er fristen for både indberetning og betaling den 10. i måneden efter. Store virksomheder har fremrykkede frister, som fremgår af registreringen.
Er der ingen lønudbetaling i en måned, skal der indsendes en nulindberetning. Mangler indberetningen, fastsætter Skattestyrelsen beløbet skønsmæssigt, og virksomheden skal betale renter og et gebyr.
Hvad skal ellers være på plads?
Den første lønkørsel er den mest sårbare. Registrering, skattekort og anmeldelser tager tid, og de skal være på plads, før lønnen udbetales.
- Anmeldelse i RUT senest samtidig med, at arbejdet begynder, når virksomheden midlertidigt udfører opgaver i Danmark
- Afklaring af social sikring, fordi danske sociale bidrag som ATP kun skal betales, hvis medarbejderen er socialt sikret i Danmark
- Den særlige indberetningskode i eIndkomst, hvis medarbejderen er på forskerordningen
- Korrekt afmelding og indberetning af feriepenge, når en medarbejder fratræder
Ofte stillede spørgsmål
Skal en udenlandsk virksomhed trække dansk skat af medarbejdernes løn?
Det skal den, hvis den har fast driftssted i Danmark. Uden fast driftssted er der som udgangspunkt ikke pligt, og medarbejderne betaler selv skatten via forskudsopgørelsen. Vurderingen af fast driftssted bør derfor ligge før den første ansættelse.
Hvad er fristen for indberetning til eIndkomst?
For de fleste virksomheder er fristen den 10. i måneden efter, både for indberetning og betaling. Store virksomheder har fremrykkede frister. Er der ingen løn i en måned, skal der indsendes en nulindberetning.
Hvad sker der, hvis medarbejderen ikke har skattekort ved første lønudbetaling?
Så skal der trækkes 55 % i skat. Den for meget betalte skat kommer tilbage via årsopgørelsen, men medarbejderen får en lav nettoløn i mellemtiden. Skattekortet kan dannes en måned før første arbejdsdag.
Skal vi have en dansk repræsentant?
Det afhænger af, hvor virksomheden hører hjemme. Er den fra et land uden for EU uden aftale med Danmark om bistand ved opkrævning, skal lønnen udbetales gennem en befuldmægtiget med hjemting i Danmark. Den befuldmægtigede får så pligten til at indeholde skatten.
Hvad er RUT, og gælder det for os?
RUT er Registret for Udenlandske Tjenesteydere. Udenlandske virksomheder, der midlertidigt udfører opgaver i Danmark, skal anmelde sig senest samtidig med, at arbejdet begynder. Ændringer skal anmeldes senest førstkommende hverdag.
Hvad betyder det for dig?
Siden er generel. Din egen situation kan godt se anderledes ud, så tal gerne med os, før du handler på den.