Specialer
Grænsegængere
Til dig, der bor i et andet land og arbejder i Danmark, typisk med bopæl i Sverige eller Tyskland, og som vil vide, om du kan få de samme fradrag som en, der bor her.
Bor man i Sverige og arbejder i København, eller bor man i Danmark og arbejder syd for grænsen, er man begrænset skattepligtig — og dermed som udgangspunkt afskåret fra de fradrag, der følger med et privatliv. Grænsegængerreglerne åbner den dør igen, men kun hvis en bestemt andel af indkomsten beskattes i Danmark. Andelen beregnes efter regler, der ikke ligner den almindelige indkomstopgørelse.
Vi rådgiver pendlere over Øresund og den dansk-tyske grænse, hvor spørgsmålet sjældent er ét lands regler, men samspillet mellem to. Vi regner ordningen igennem for det konkrete år, i stedet for at gå ud fra, at den er en fordel.
Sådan arbejder vi med grænsegængerreglerne
- Beregning af kvalificerende indkomst og 75 %-grænsen
- Vurdering af om grænsegængerbeskatning kan betale sig
- Fordeling af løn mellem arbejdsdage i to lande
- Håndtering af ægtefælleoverførsel og personfradrag
- Samspil mellem skat og social sikring
Hvad giver grænsegængerreglerne dig?
Som begrænset skattepligtig kan du kun trække udgifter fra, der knytter sig til den løn, du tjener i Danmark, samt enkelte andre poster som a-kasse og renter af lån i dansk fast ejendom. Vælger du grænsegængerreglerne, får du stort set de samme fradrag for personlige og familiemæssige udgifter som en fuldt skattepligtig.
Har du kun været skattepligtig en del af året, giver grænsegængerreglerne desuden personfradrag for hele året. Er du gift og bor sammen med din ægtefælle ved årets udgang, kan I på visse betingelser blive sambeskattet.
- Private renteudgifter, herunder renter af lån i en bolig i udlandet, som du selv bor i
- Befordringsfradrag for turen mellem hjem og arbejde
- Indbetalinger til privattegnede pensionsordninger
- Underholdsbidrag og børnebidrag
- Gaver til godkendte foreninger
Hvordan beregnes 75 %-kravet?
Mindst 75 % af din samlede indkomst skal være lønindkomst eller overskud af selvstændig virksomhed, som Danmark har ret til at beskatte. Den samlede indkomst opgøres efter danske regler og omfatter også indkomst fra bopælslandet og andre lande.
Opgørelsen følger særlige regler og svarer ikke til din almindelige skattepligtige indkomst. Kapitalindkomst, lejeindtægt eller pension i bopælslandet kan trække dig under grænsen, selv om næsten al din løn kommer fra Danmark.
Hvilke arbejdsdage Danmark må beskatte, afgøres af dobbeltbeskatningsoverenskomsten. Dage med hjemmearbejde eller rejser i andre lande kan flytte en del af lønnen ud af den danske beskatning og dermed ud af den indkomst, der tæller med i de 75 %.
Hvordan og hvornår vælger du grænsegængerreglerne?
Valget træffes aktivt, når du indgiver oplysningsskemaet for indkomståret, og betingelserne vurderes for hvert år for sig. Et år, hvor du opfylder dem, giver ikke automatisk ret til ordningen året efter.
Du kan få fradragene med på forskudsopgørelsen, så trækket passer fra første lønseddel. Viser det sig ved årets udgang, at 75 %-kravet ikke er opfyldt, bortfalder de ekstra fradrag, og det kan give en restskat.
Om ordningen kan betale sig, afhænger af dine fradrag det konkrete år. Det bør regnes igennem, før valget træffes.
Typiske faldgruber for grænsegængere
Grænsegængerreglerne er et spørgsmål om skat. Social sikring følger sine egne regler og kan pege på et andet land end skatten, så de to ting skal vurderes hver for sig.
- Indkomsten i bopælslandet stiger midt i året, og 75 %-grænsen brydes uden at nogen opdager det.
- Hjemmearbejdsdage registreres ikke, så fordelingen af lønnen mellem landene ikke kan dokumenteres.
- Renter af boligen i bopælslandet trækkes fra i begge lande.
- Fradragene står på forskudsopgørelsen, selv om betingelserne ikke længere er opfyldt.
Ofte stillede spørgsmål
Hvem er grænsegænger i skattemæssig forstand?
Det er en person, der bor i udlandet og er begrænset skattepligtig til Danmark, typisk af løn for arbejde her. Hvis mindst 75 % af den samlede indkomst beskattes i Danmark, kan personen vælge at blive beskattet efter grænsegængerreglerne. Det er indkomstfordelingen, ikke pendlingen, der afgør det.
Får jeg personfradrag, når jeg bor i Sverige og arbejder i Danmark?
Ja, hvis du opfylder betingelserne. Vælger du grænsegængerreglerne og har du kun været skattepligtig til Danmark en del af året, får du automatisk personfradrag for hele året.
Kan jeg trække renter af min bolig i Sverige fra i Danmark?
Kun hvis du vælger grænsegængerreglerne. Så kan du få fradrag for renter af lån i en bolig i udlandet, som du selv bor i, og for andre private renteudgifter. Fradraget opgøres som nettorenter, så dine renteindtægter modregnes.
Hvad sker der, hvis jeg ikke når 75 % ved årets udgang?
Så kan du ikke blive beskattet efter grænsegængerreglerne det år, og de ekstra fradrag bortfalder ved årsopgørelsen. Har fradragene været med på forskudsopgørelsen, kan det give en restskat. Følg derfor indkomsten i bopælslandet løbende.
Skal jeg vælge grænsegængerreglerne hvert år?
Ja. Valget træffes for det enkelte indkomstår, når du indgiver oplysningsskemaet, og 75 %-kravet skal være opfyldt i netop det år.
Hvad betyder det for dig?
Siden er generel. Din egen situation kan godt se anderledes ud, så tal gerne med os, før du handler på den.