Specialer
Arv og gave over landegrænser
Til dig, der skal arve, give eller modtage en gave, hvor mindst én af parterne eller en del af formuen befinder sig i et andet land, og til dig, der vil planlægge, før spørgsmålet bliver akut.
Arv efter en dansk lov, en ejendom i Frankrig og en arving i Schweiz er tre forskellige retssystemer i samme bo. Danmark har kun indgået ganske få aftaler om arveafgift, og hvor de mangler, kan den samme formue blive afgiftsbelagt to gange. Rækkefølgen af beslutninger betyder ofte mere end selve satserne.
Vi arbejder med dødsboer og formueoverdragelser, hvor mere end ét land er involveret, og hvor spørgsmålet sjældent er, hvad satsen er, men hvor og hvornår afgiften udløses. Jo tidligere planlægningen sker, jo flere af mulighederne er stadig åbne — efter dødsfaldet er de fleste lukket.
Sådan arbejder vi med arv og gave over landegrænser
- Kortlægning af hvilke lande der kan gøre krav på afgift
- Planlægning af gaver inden for bundfradragene
- Vurdering af lovvalg og testamentets holdbarhed på tværs
- Koordinering af bobehandling i flere lande
- Håndtering af udenlandsk fast ejendom i boet
Hvornår skal der betales dansk boafgift?
Det afgørende er, hvor afdøde havde hjemting ved dødsfaldet, ikke hvor arvingerne bor. Havde afdøde hjemting i Danmark, omfatter den danske boafgift som udgangspunkt hele boet, også ejendomme og konti i udlandet.
Havde afdøde ikke hjemting her, omfatter afgiftspligten kun fast ejendom i Danmark og formue knyttet til et fast driftssted her. En udlandsdansker med sommerhus i Danmark kan derfor udløse dansk boafgift af sommerhuset, selv om resten af boet behandles i udlandet.
I 2026 betaler boet 15 % boafgift af arv til nærmeste familie ud over et bundfradrag på 392.300 kr. Andre arvinger betaler desuden 25 % tillægsboafgift af det, der er tilbage. Ægtefæller og registrerede partnere betaler ikke boafgift.
Hvordan undgår du at betale afgift af den samme arv i to lande?
Danmark har kun få aftaler om dobbeltbeskatning af arv og gaver. Den vigtigste er den fællesnordiske aftale mellem Danmark, Finland, Island, Norge og Sverige. De almindelige dobbeltbeskatningsoverenskomster dækker typisk kun indkomstskat, ikke arv og gaver.
Hvor der ikke er en aftale, giver boafgiftsloven fradrag i den danske boafgift for bo- eller arveafgift, der er betalt i udlandet af aktiver, som befinder sig dér. Fradraget kan højst udgøre den danske afgift af de samme aktiver. Er den udenlandske afgift højere, bliver forskellen ikke kompenseret.
Fradraget forudsætter dokumentation for både den udenlandske afgift og værdien af de enkelte aktiver. En udenlandsk ejendom skal i den danske opgørelse ansættes til handelsværdi, og den værdi, der bruges i udlandet, er ikke nødvendigvis den, Danmark lægger til grund.
Hvornår er en gave fra udlandet afgiftspligtig i Danmark?
Dansk gaveafgift gælder, hvis enten giver eller modtager har hjemting i Danmark. Bor I begge i udlandet, udløses dansk gaveafgift kun, hvis gaven består af fast ejendom i Danmark eller formue knyttet til et fast driftssted her.
I 2026 kan nær familie modtage 80.600 kr. afgiftsfrit, og svigerbørn 28.200 kr. Over bundfradraget er afgiften 15 %, mens gaver til bedsteforældre og stedforældre beskattes med i alt 36,25 %.
Gaveanmeldelsen skal indgives senest 1. maj året efter gaven. Et lån, der eftergives, eller en ejendom, der overdrages under markedsværdi, kan også være en gave, også når pengene krydser en grænse.
Hvorfor kan to lande se forskelligt på det samme bo?
Arven fordeles som udgangspunkt efter reglerne i det land, hvor afdøde havde bopæl ved dødsfaldet. Danmark deltager ikke i EU's arveforordning, mens de fleste andre EU-lande gør. To lande kan derfor være uenige om, hvilket lands arveregler der gælder, og hvem der skal behandle boet.
- Et testamente er skrevet efter ét lands regler, men skal bruges i et land med tvangsarv eller andre formkrav.
- Fast ejendom i udlandet mangler i den danske boopgørelse eller er ansat efter en udenlandsk vurdering.
- En gave fra en forælder i udlandet bliver ikke anmeldt, fordi giveren ikke bor i Danmark.
- Udenlandsk afgift bliver betalt, uden at dokumentationen til det danske fradrag bliver sikret.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg betale dansk boafgift af arv fra udlandet?
Som udgangspunkt nej, hvis afdøde havde bopæl i udlandet ved dødsfaldet. Undtagelsen er fast ejendom i Danmark og formue knyttet til et fast driftssted her, som stadig er omfattet. Det andet land kan til gengæld opkræve sin egen afgift.
Hvad er bundfradraget for boafgift i 2026?
Bundfradraget er 392.300 kr. i 2026. Nærmeste familie betaler 15 % af det, der overstiger bundfradraget, mens andre arvinger også betaler 25 % tillægsboafgift. Ægtefæller er fritaget.
Hvor meget kan jeg give mine børn afgiftsfrit, hvis jeg bor i udlandet?
Bor dit barn i Danmark, gælder de danske gaveregler, selv om du bor i udlandet. I 2026 kan du give 80.600 kr. afgiftsfrit til hvert barn. Dit bopælsland kan have sine egne regler for gaver, som også skal overholdes.
Kan udenlandsk arveafgift trækkes fra i den danske boafgift?
Ja, bo- eller arveafgift, der er betalt i et andet land af aktiver, som befinder sig dér, kan som udgangspunkt fratrækkes. Fradraget kan højst svare til den danske boafgift af de samme aktiver. Aktiver, der er fritaget for dansk afgift efter en aftale om arv og gaver, giver ikke fradrag.
Gælder EU's arveforordning i Danmark?
Nej, Danmark deltager ikke i forordningen. Den kan dog få betydning, hvis afdøde boede i et andet EU-land, eller hvis der er arvinger eller aktiver dér. Et testamente bør derfor vurderes i forhold til reglerne i alle de lande, boet berører.
Hvad betyder det for dig?
Siden er generel. Din egen situation kan godt se anderledes ud, så tal gerne med os, før du handler på den.