Specialer

Kryptovaluta

Til dig, der har købt, solgt eller byttet kryptovaluta og skal have det med på årsopgørelsen, måske for flere år på én gang. Vi gennemgår opgørelsen, dokumentationen og de situationer, hvor reglerne er anderledes.

Kryptobeskatning er berygtet af én grund: Gevinster beskattes som personlig indkomst med op til omkring 53 %, mens tab kun giver et ligningsmæssigt fradrag til en værdi af cirka 26 %. Man kan gå i nul på sine handler og alligevel skylde skat. Og fra 2026 indberetter børserne automatisk alle handler til Skattestyrelsen.

Vi har arbejdet med kryptobeskatning, siden de første sager ramte praksis, og vi kender både opgørelsesmetoderne, dokumentationskravene og Skattestyrelsens tilgang. Uanset om det handler om årets selvangivelse eller flere års handler, der aldrig er blevet opgjort, ved vi, hvor sagen skal starte.

Sådan arbejder vi med kryptovaluta

Skattemæssig opgørelse af hele handelshistorikken
Korrekt fordeling mellem rubrikker og indkomsttyper
Håndtering af stablecoins og finansielle kontrakter
Selvanmeldelse og genoptagelse af tidligere år
Dialog med Skattestyrelsen i kontrolsager

Hvordan opgøres gevinst og tab på kryptovaluta?

Hver gang du sælger eller bytter kryptovaluta, skal du opgøre gevinst eller tab i danske kroner. Det gælder også, når du bytter én kryptovaluta til en anden eller betaler for noget med den. Du skal bruge FIFO-princippet, så de coins, du købte først, anses for solgt først.

Alle dine beholdninger af samme kryptovaluta betragtes under ét, uanset hvilke børser og wallets de ligger på. Gevinster oplyses i rubrik 20 og tab i rubrik 58 på årsopgørelsen.

Hvorfor kan du skylde skat, selv om du har gået i nul?

Gevinster beskattes som personlig indkomst, mens tab kun giver et fradrag med en skatteværdi på omkring 26 %. Hver handel opgøres for sig, og tab på én handel kan ikke modregnes direkte i gevinst på en anden.

Har du mange handler med skiftende resultater, kan skatten af gevinsterne derfor overstige værdien af fradraget for tabene. Tab ved svindel, hacking eller en børs' konkurs kan i visse tilfælde fradrages, hvis tabet er dokumenteret og endeligt.

Gælder der andre regler for stablecoins og mining?

Stablecoins og kryptoaktiver, hvis værdi følger andre aktivers kursudvikling, beskattes som finansielle kontrakter efter kursgevinstloven. De lagerbeskattes, så årets værdiændring skal medregnes, selv om du ikke har solgt. Tab på finansielle kontrakter kan som hovedregel kun modregnes i gevinster på finansielle kontrakter.

Kryptovaluta, du modtager ved mining eller som belønning, beskattes som indkomst på det tidspunkt, du erhverver den. Værdien på det tidspunkt indgår som din anskaffelsessum ved et senere salg.

Hvad betyder DAC8, og hvad gør du med tidligere år?

Fra 1. januar 2026 skal udbydere af kryptotjenester i EU indhente oplysninger om deres brugere og indberette transaktionerne til skattemyndighederne efter DAC8. Den første indberetning dækker 2026, og oplysningerne udveksles mellem landene fra 2027. Skattestyrelsen får dermed adgang til handler på både danske og udenlandske platforme.

Kan du ikke dokumentere, hvad en kryptovaluta har kostet, sættes anskaffelsessummen til 0 kr., så hele salgssummen beskattes. Mangler tidligere år, kan de som udgangspunkt genoptages frem til 1. maj i det fjerde år efter indkomståret, og det er normalt en fordel selv at rette forholdet, før Skattestyrelsen gør det.

Skattelovrådet har anbefalet, at kryptoaktiver fremover lagerbeskattes. Indtil en eventuel lovændring gælder de regler, der er beskrevet her.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg betale skat af bitcoin?

Ja. Gevinst ved salg eller bytte af bitcoin og anden kryptovaluta beskattes som personlig indkomst, fordi den som udgangspunkt anses for købt med spekulation for øje. Tab kan fradrages, men med en lavere skatteværdi på omkring 26 %.

Er det skattepligtigt at bytte én kryptovaluta til en anden?

Ja. Et bytte behandles som et salg af den kryptovaluta, du giver af hånden. Du skal opgøre gevinst eller tab i kroner på tidspunktet for byttet.

Hvad er FIFO-princippet for kryptovaluta?

FIFO betyder first in, first out: De coins, du købte først, anses for dem, du sælger først. Princippet gælder på tværs af alle dine børser og wallets. Det kan give et andet resultat end det, en enkelt børs viser i sin oversigt.

Hvad sker der, hvis jeg ikke kan dokumentere min købspris?

Så sættes anskaffelsessummen til 0 kr., og hele salgssummen beskattes som gevinst. Dokumentation kan være ordrebekræftelser, kontoudtog, CSV-filer og skærmbilleder. Hent derfor historikken fra børserne, mens den stadig er tilgængelig.

Får Skattestyrelsen oplysninger om mine kryptohandler?

Ja, i stigende grad. Fra 1. januar 2026 skal kryptoudbydere i EU indberette brugernes transaktioner efter DAC8, og oplysningerne udveksles mellem landene fra 2027. Handler fra før 2026 skal du fortsat selv opgøre og oplyse.

Hvad betyder det for dig?

Siden er generel. Din egen situation kan godt se anderledes ud, så tal gerne med os, før du handler på den.